采购业务内审风险点汇总分析.docx

采购业务内审风险点汇总分析采购（purchasing），是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。采购是一个商业性质的有机体为维持正常运转而寻求从体外摄入的过程。采购业务一家企业的重要性不言而喻。在对采购业务进行内部审计的过程中需要关注什么，采购业务存在哪些风险点，本文会给你一些思考和启示。三大风险1.采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。2.供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。3.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。从上面给出的三个风险来看，还真是“前途光明，道路曲折”。下面我们来看看,细化的29项次级风险,内部审计针对这些风险同样要有针对性地审计。29项次级风险1.采购计划安排不合理，采购依据不充分，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司生产停滞或资源浪费。1.1采购计划与需求情况脱节或实际采购未按采购申请执行，可能造成盲目采购、物资短缺或积压。1.2采购未按采购计划执行，导致计划无效。1.3采购计划编制依据不准确，导致采购计划与实际需求不符。1.4采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致公司利益受损。1.5采购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。1.6采购订单未统一编号并归档，档案保存不善，出现问题无法追查原因。...