采购验收与付款审计：核心内容、详细方法.docx

采购验收与付款审计：核心内容、详细方法验收入库审计验收入库审计是指在采购的物资运达公司后或服务提供后，对验收、入库、退货等业务活动的合规性和有效性等所进行的审查和评价。一、应获取的相关资料。包括采购合同、采购订单、货运单、装箱单、出厂检验报告单、采购方质量检验报告入库单、退货单等。二、应关注的风险领域。包括质量检验失控、计量不实、非合同约定生产商供应的物资、因退货不及时产生的损失等。三、审计内容（一）审查是否设置独立的质量检验部门进行物资入库检验和服务验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊。（二）审查物资或服务验收是否根据货运单、经过批准的采购合同副本、采购订单等进行。（三）审查物资验收是否签署验收报告。（四）审查超过采购合同的进货数量是否经过适当批准；少于采购合同的进货数量是否查明原因，采取跟进措施。（五）审查对于不符合质量要求的物资，是否查明原因，是否采取退货或者价格折让收货。（六）审查提前到货的采购是否经过适当批准；逾期交货者，有无按合同规定进行相应处理。（七）审查计量器具是否经过国家法定检验机构的检验并出具了书面证明；内部计量部门是否定期检查和校对计量器具；抽查计量记录并核对实物数量，验证计量的准确性。（八）审查采购物资途中损耗。包括：是否制订了合理的路耗标准；实际损耗是否控制在标准范围之内；损耗的处理是否合理。（九）审查物资储备定额制定是否合理。审查物资最高储备、经常储备、保险储备和季节性储备等定额是否经济合理。采购付款审计采购付款审计是指对采购业务环节发生的付款申请、审批、...