零星维修工程审计：风险分析、管理建议.docx

零星维修工程审计：风险分析、管理建议医院零星维修工程主要指对医院建筑物的内部设施进行修缮和改造，旨在改善医院的医疗环境，满足医疗需求零星维修工程因其金额小、频次高、内容杂等特点，容易成为医院管理的盲区。笔者结合对公立医院零星维修工程审计的思考，针对医院管理过程中各环节的风险点，提出几点管理建议。一、公立医院零星维修工程管理存在的风险（一）项目采购风险。零星维修工程由于单次金额小，部分公立医院选择每年进行一次统一采购，由固定的施工单位在合同期内为医院提供维修服务。市场竞争不充分导致施工单位与医院长期合作，对医院的内部流程、基建管理人员比较熟悉，容易出现舞弊及贪污腐败问题。同时，医院对零星维修的范围界定不清，出于赶进度等原因，将部分大中型工程项目肢解，按零星维修工程实施，以达到规避招标的目的。（二）施工过程风险。一是监管不到位。零星维修工程因数量多，突发性强，存在同一时间多地点、多项目同时施工情况，而医院基建管理人员不足，对每个工程项目的施工现场无法做到实时监管，项目完工后也无法及时进行现场验收，导致工程量的真实性和准确性存疑，容易出现材料高估冒算、以次充好，虚报施工人员数量和工作时间等问题。二是变更不规范。零星维修工程往往缺乏规范详细的设计图纸和工程量清单，导致施工过程中变更增多而变更签证经常存在施工过程描述不清，材料品牌、规格记录不全等问题，导致工程造价的确认存在较大风险。（三）结算审计风险。零星维修工程规模较小且所涉及的金额不大，因此医院基建管理部门常常为了方便，习惯积累到一定的项目数量后，按月甚至按季度报...