零星采购审计：常用程序、常见问题.docx

零星采购审计：常用程序、常见问题审查零星物资采购是否进行采购申请，零星采购是否进行询价、比价，零星采购达到招采要求规模是否进行招采程序及签订合同，零星采购的验收程序是否流于形式等。一、所需的资料零星采购审批表、评审表、采购文件、报价单、供应商发票和货物清单等。二、审计程序1.询问采购人员，了解零星采购范围、流程、审批手续等，了解签订采购合同的最低限额；2.抽取零星采购申请单及相关的采购文件；3.判断零星采购范围、签订采购合同限额的合理性；4.检查零星采购审批流程、审批权限是否符合规定；5.核对订货单、送货单、验收单、入库单等，核对提供的物资是否符合采购订单需求；6.检查对比零星采购订单，是否存在单一供应商，或超常采购数额的供应商，重点检查是否存在关联关系；7.检查预付款，尾款等付款是否符合采购订单约定的付款方式、付款金额；8.检查付款的相关审批程序是否齐全，审批权限是否符合规定；9.检查大额零星采购却不签订合同的情形；10.检查供应商附赠的附件或者赠品是否随商品一同入库，是否存在被挪用的情形；11.检查零星采购会计处理是否合规；12.检查是否存在将大宗采购拆分为零星采购规避审批的情形，即化整为零的采购。三、常见问题1.不符合零星采购范围的物资通过零星采购，如大额、大数量、高价值等达到招标采购标准，或签订合同标准而未执行招标采购程序、未签合同；2.零星采购未进行询价、比价，采购价格控制缺失；3.化整为零的采购；4.采购价格高于同期市场价格水平；5.从不合格的供应商进行采购；6.订购的商品未被提供；7.订购的商品以次充好；8.未经授权擅自采购；9.零星采购...