合同管理:3方面审计建议.docx

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合同管理:3方面审计建议笔者在审计中发现,行政事业单位经济合同管理方面存在问题不容忽视。合同签订较随意。部分合同内容不完善,对具体事项约定不明确,无签订日期,对未达事项无奖惩措施,对标的物数量、质量标准、价款计算及支付方式不明晰。有些合同的签订未经集体讨论,未经相关部门审批,为了完善支付手续,甚至出现同一事项签订多份合同,部分合同先履行后签订,丧失了合同签订的意义。对合同履行情况缺乏动态管理。出租、出借等收入未及时收取到位,资金结算未按合同约定的进度付款,未按要求预留一定比例的质量保证金。合同未达到预期绩效。部分项目在合同完成后闲置或收效甚微,未能发挥财政资金效益,形成损失。针对上述问题,笔者建议:一是完善内部制度,提高管理意识。建立健全合同管理岗位责任制度、合同归口管理制度、合同归档制度、台账制度。明确合同管理岗位、管理人员工作职责;对项目合同进行全面、统一管理,包括严格控制合同的授权审批和签署权限,明确办理业务和事项的权限范围、程序和责任;加强对合同档案的管理,及时收集、整理、归档和保管建设项目资料,做到全面完整。二是规范合同实质,前移风险防范。严格执行招投标、政府采购等方式,公开公平择优选择合同主体;加强对合同主体资格、资质等级、履约能力、社会信用等条件预审,防范合同履约风险;充分做好可行性研究,针对项目绩效设定可量化具体指标和预期产生的社会、经济效益,便于清晰界定资金适用范围;合同尽量使用标准合同文本,加大对工期、质量等方面的关注,做到质量有要求、数量有规定、工期有限制、计价有标准等等。三是全过程监督,严格...

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