采购订货、物资供应12道核心审计程序（附10大常见问题）.docx

采购订货、物资供应12道核心审计程序（附10大常见问题）一、所需的资料采购合同、质量保证协议、合同订立、修改、补充等相关审批资料、物流信息资料，供货单、运输单、运输车辆信息等。二、审计程序1.访谈采购采购部门或相关部门人员，了解采购供货过程是否制定相关控制管理流程，供货过程是否得到有效的控制；2.从订货单中抽取样本，检查订货单是否由需求部门负责人审核签字，是否经其它管理人员审批；3.询问企业对于超计划订货的管理办法、控制过程及审批权限规定；4.访谈采购部门及相关部门人员，了解紧急采购的具体操作流程，检查对紧急采购是否规定有专门的操作流程是否有定期复核和分析紧急采购订单的合理性；5.从采购订单中抽取采购订单样本，检查采购订单是否经过适当的审批，采购订单是否是从经批准的供应商处采购，采购价格是否合理；6.对于长期未完成订单调查其原因；7.检查采购部门是否跟踪供货过程，对有可能影响供货的异常情况，是否出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应；8.检查运输工具和运输方式选择的合理性，是否办理运输、投保等事宜；9.根据运输时间、运输里程、运输日天气及其他有可能影响运输的因素，评估物资运输过程的连续性，是否存在中途换货等情况；10.检查验收单签字地点，是否存在将货物运输到合同约定以外的其他地址；11.检查运输费用的合理性；12.评估运输方式选择的合理性。三、常见问题1.订货由未经授权的员工执行；2.订购的商品未被提供；3.采购订单的项目或数量不准确；4.订购的商品以次充好；5.缺乏对采购供货过程的有效跟踪；6.运输方式选择不合理；7.忽...